Социальный вычет за обучение: как вернуть часть расходов
Оплата обучения - существенная статья расходов для многих семей. Однако часть уплаченных денег можно компенсировать за счет социального налогового вычета. Такая возможность предусмотрена для тех, кто получает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Правом на вычет пользуется не только сам студент. Оформить его может человек, который фактически оплатил образование: родитель, усыновитель, опекун, попечитель, супруг, брат или сестра обучающегося. Главное, чтобы расходы были подтверждены документами, а у образовательной организации имелась лицензия либо другой документ, подтверждающий ее статус.
Кто может получить вычет
Учащийся вправе вернуть часть затрат на собственное образование независимо от возраста и формы обучения. Подходит очная, заочная, дистанционная и иная форма, если она предусмотрена договором с образовательной организацией.
Родители, опекуны, попечители, братья и сестры могут заявить вычет за обучение другого человека при соблюдении возрастного ограничения. Обучающемуся должно быть не больше 24 лет. Для родителей и иных лиц, оплачивающих учебу ребенка, подопечного, брата или сестры, значение также имеет форма обучения - как правило, речь идет об очном обучении.
Супруги могут учитывать расходы на образование друг друга, если именно заявитель понес расходы и способен подтвердить их оплату.
Размер возврата
При оплате собственного обучения учитываются фактические расходы, но в пределах установленного годового лимита - не более 120 000 рублей. Эта сумма является общей для ряда социальных вычетов, поэтому при одновременных расходах на лечение, обучение и другие социальные цели лимит может распределяться между ними.
Расходы на обучение ребенка, подопечного, брата или сестры принимаются к вычету в пределах 50 000 рублей в год на каждого учащегося. Лимит является совокупным для обоих родителей либо нескольких законных представителей. Иными словами, нельзя заявить по 50 000 рублей каждому родителю за одного и того же ребенка.
Фактическая сумма возврата зависит от налога, который был удержан с доходов. Например, при расходах в пределах лимита можно вернуть 13% от подтвержденной суммы, но не больше НДФЛ, перечисленного за соответствующий год.
За какой период заявляют вычет
Вычет предоставляется за те годы, в которых были произведены расходы на обучение. Если студент находился в академическом отпуске, это само по себе не лишает права на вычет, при условии что обучение оплачивалось в соответствующем периоде.
Особые правила действуют при оплате образования сразу за несколько лет. Если договор оплачивается одной крупной суммой, вычет можно заявить только за год, когда деньги были фактически перечислены. Разделить платеж между будущими периодами нельзя, а неиспользованный остаток перенести на следующий год не получится.
Поэтому при многолетнем обучении иногда целесообразнее оплачивать услуги частями, если это допускает договор и образовательная организация.
Какие документы понадобятся
Для оформления вычета после завершения года обычно требуется подготовить:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление на возврат налога;
- договор с образовательной организацией;
- документы, подтверждающие оплату;
- копию лицензии учебного заведения или сведения о документе, подтверждающем его статус;
- документы, подтверждающие родство или статус законного представителя, если вычет оформляется не за себя;
- справку о доходах и удержанном НДФЛ - при необходимости подтверждения суммы налога.
Если в договоре уже указаны реквизиты лицензии и сведения об образовательном статусе, отдельный документ может не потребоваться. Однако перед подачей заявления лучше проверить требования инспекции и убедиться, что в платежных документах плательщиком указан именно заявитель.
Оформление через налоговую инспекцию
После окончания календарного года налогоплательщик обращается в инспекцию по месту жительства. В декларации указываются доходы, удержанный налог и сумма расходов на обучение. К ней прикладываются подтверждающие документы и заявление с реквизитами счета для перечисления средств.
Подать документы можно лично, через представителя, почтовым отправлением или в электронном виде. Пользователи личного кабинета налогоплательщика могут отправить декларацию и приложения онлайн, подписав их усиленной неквалифицированной электронной подписью. Сформировать такую подпись можно в разделе профиля сервиса.
После проверки декларации налоговый орган перечисляет подтвержденную сумму возврата на банковский счет, указанный в заявлении.
Получение вычета через работодателя
Социальный вычет можно получить не только после завершения года. Начиная с 2016 года налогоплательщик вправе обратиться к работодателю еще в течение текущего календарного года.
Для этого сначала необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на подтверждение права на вычет. После получения соответствующего уведомления его передают работодателю. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с части дохода до тех пор, пока сумма предоставленного вычета не будет использована.
Такой способ позволяет получать налоговую экономию постепенно, вместе с заработной платой, а не ждать окончания года и последующего возврата денег.
На что обратить внимание перед подачей документов
Важно заранее проверить, кто указан плательщиком в договоре и платежных поручениях. Если обучение оплатил один человек, а вычет пытается оформить другой, налоговая инспекция может отказать, поскольку расходы должны быть понесены непосредственно заявителем.
При оплате обучения ребенка следует хранить не только договор, но и свидетельство о рождении либо иной документ, подтверждающий родство. Для опекунов и попечителей понадобятся документы, подтверждающие соответствующий статус.
Необходимо также учитывать срок обращения. Декларацию можно подать за несколько предыдущих налоговых периодов в пределах установленного срока давности. При этом для каждого года оформляется отдельный расчет, а расходы подтверждаются документами, относящимися именно к этому периоду.
Если размер удержанного НДФЛ меньше рассчитанного вычета, вернуть удастся только фактически уплаченную сумму налога. Социальный вычет не превращается в отдельную выплату сверх перечисленного в бюджет НДФЛ.
Таким образом, для получения компенсации важно подтвердить три обстоятельства: наличие облагаемого дохода, факт оплаты обучения именно заявителем и соответствие образовательной организации установленным требованиям. Чем тщательнее подготовлены документы, тем меньше вероятность отказа или необходимости дополнительно обращаться в налоговую инспекцию.
